Locação de Equipamentos para Empresas no Lucro Real: Como Reduzir Impostos e Melhorar seu Fluxo de Caixa
Por Claudia Adati, Gestora da Equipe de Marketing na JN Moura
A escolha entre comprar ou alugar equipamentos é uma decisão estratégica para empresas que buscam otimizar custos e melhorar sua saúde financeira. Para empresas enquadradas no Lucro Real, a locação de equipamentos pode trazer vantagens fiscais significativas, reduzindo impostos e garantindo um fluxo de caixa mais eficiente.
1. Como funciona o Lucro Real?
O Lucro Real é um regime tributário onde os impostos são calculados com base no lucro efetivo da empresa. Isso significa que todas as despesas operacionais podem ser abatidas da base de cálculo do Imposto de Renda (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Quanto maior for a dedução de despesas permitidas, menor será o imposto devido.
2. Vantagens Fiscais da Locação de Equipamentos
1. 100% Dedutível no IRPJ e CSLL: Economia de Até 34%
Os valores pagos com locação de equipamentos podem ser registrados como despesas operacionais 100% dedutíveis, reduzindo a base de cálculo do IRPJ e CSLL. Como a carga tributária do Lucro Real é de 34% (25% IRPJ + 9% CSLL), isso significa que a empresa pode economizar até 34% do valor gasto na locação.
Exemplo prático:
Se uma empresa paga R$ 2.000/mês para alugar equipamentos, a economia gerada pela dedução fiscal é:R$ 2.000 x 34% = R$ 680/mês de economia fiscal
Ou seja, o custo real da locação cai para R$ 1.320/mês.
2. Evita a Imobilização de Capital e a Depreciação Contábil
Ao optar pela locação, a empresa não precisa imobilizar capital na compra de equipamentos, mantendo mais recursos disponíveis para investimentos estratégicos. Além disso, a empresa evita a depreciação contábil, que ocorre quando equipamentos comprados perdem valor ao longo do tempo.
3. Sem Custos com Manutenção
A locadora é responsável por garantir que os equipamentos estejam sempre em boas condições, reduzindo custos operacionais e evitando despesas inesperadas com reparos.
4. Flexibilidade para Atualização Tecnológica
Empresas que alugam equipamentos podem renovar seu parque tecnológico com mais facilidade, acessando modelos mais modernos sem precisar vender ativos antigos.
3. Locação x Compra: Qual Vale Mais a Pena?
Critério | Locação | Compra |
Dedutível no IRPJ/CSLL | Sim (100%) | Não (apenas depreciação) |
Impacto no fluxo de caixa | Melhor (sem grande desembolso inicial) | Alto (grande investimento inicial) |
Manutenção | Responsabilidade da locadora | Responsabilidade da empresa |
Atualização de tecnologia | Flexível (pode trocar por equipamentos novos) | Difícil (exige nova compra) |
Depreciação contábil | Não se aplica | Reduz o valor do ativo |
4. Conclusão: Vale a Pena Alugar?
Para empresas no Lucro Real, a locação de equipamentos é uma estratégia inteligente para reduzir a carga tributária, manter um fluxo de caixa saudável e garantir acesso a equipamentos modernos sem preocupações com depreciação e manutenção.
Se sua empresa ainda está comprando equipamentos, pode estar perdendo dinheiro. Avalie sua estratégia financeira e considere a locação como uma solução mais eficiente!